インボイス制度対応のご案内
2023年10月1日からインボイス制度が開始され、
DLsiteでも適用を開始します。
みなさまの創作活動を全力で応援しながらもDLsiteのサービス継続が出来るようにするため、
サークル様へのお支払いについて内容を変更させていただきます。
※インボイス制度については、現在も政府において様々な検討が行われているため、
今後本ご案内の内容を変更・取り消す可能性があります。
インボイス制度ってなに？
2023年10月から開始される 消費税に関する制度だよ。
インボイス制度とは、決められた記載がある請求書を発行または保存することで、
仕入れ額分の消費税額を差し引くことができる制度で、2023年10月1日から施行されます。
発行する請求書には、「インボイスの登録番号」の記載、
「消費税の適用税率（10%ないし軽減税率8%）及び消費税額」を明確に区分して記載することが求められます。
これを「適格請求書」といいます。
登録番号の発行を受けることができるのは課税事業者のため、免税事業者のままでいる場合は登録番号を発行することができません。
これまで免税事業者であった方におきましては、登録番号の発行申請を税務署に行った場合は課税事業者としての消費税の納付手続きが必要となります。
課税事業者とは
基準期間という決められた期間内で消費税が課税される売上高が1,000万円を超えた、消費税を納める義務がある法人、個人事業主のことです。売上高が1,000万円以下の場合は消費税を納める義務のない免税事業者となりますが、例外もありますので詳しくは国税庁のホームページをご確認ください。
DLsiteは何が変わるの？
インボイスの登録番号をDLsiteに申請できるようになるよ。
申請すると、制度開始にあわせて売上合計明細書の記載が変わるんだ。
さらに、登録番号を申請するかどうかで卸価格も変わることになるよ。
サークル規約もこの変更に準じて改定が行われるよ。
1.DLsiteから発行している売上合計明細書の記載が変わります。
登録番号をDLsiteに申請すると、「インボイスの登録番号」や「消費税の適用税率と消費税額」が明記されるようになります。
2.2023年10月1日以降の販売分から、新しい販売価格・卸価格でのお支払いになります。
アフィリエイトに関してはこれまで通りの計算に基づきお支払いいたします。制度による減額等の影響はありません。
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① これまでの卸価格
販売価格 卸価格 100 50 200 100 300 150 400 200 500 250 600 300 700 400 800 450 900 500 1,000 600 販売価格 卸価格 1,100 700 1,200 800 1,300 900 1,400 950 1,500 1,000 1,600 1,100 1,700 1,200 1,800 1,300 1,900 1,400 2,000 1,450 販売価格 卸価格 2,100 1,500 2,200 1,600 2,300 1,700 2,400 1,800 2,500 1,900 2,600 1,950 2,700 2,000 2,800 2,100 2,900 2,200 3,000 2,300 販売価格 卸価格 3,100 2,400 3,200 2,450 3,300 2,500 3,400 2,600 3,500 2,700 3,600 2,800 3,700 2,900 3,800 3,000 3,900 3,100 ※販売価格4000円以上の場合、卸価格は販売価格の80%
※販売価格・卸価格ともに外税となります。（単位：円） -
② 2023年10月1日以降、インボイス登録番号を申請した場合
販売価格 卸価格 110 55 220 110 330 165 440 220 550 275 660 330 770 440 880 495 990 550 1,100 660 販売価格 卸価格 1,210 770 1,320 880 1,430 990 1,540 1,045 1,650 1,100 1,760 1,210 1,870 1,320 1,980 1,430 2,090 1,540 2,200 1,595 販売価格 卸価格 2,310 1,650 2,420 1,760 2,530 1,870 2,640 1,980 2,750 2,090 2,860 2,145 2,970 2,200 3,080 2,310 3,190 2,420 3,300 2,530 販売価格 卸価格 3,410 2,640 3,520 2,695 3,630 2,750 3,740 2,860 3,850 2,970 3,960 3,080 4,070 3,190 4,180 3,300 4,290 3,410 ※税込販売価格4400円以上の場合、卸価格は販売価格の80%
※販売価格・卸価格ともに内税となります。（単位：円） -
③ 2023年10月1日～2026年9月30日（経過措置期間）、インボイス登録番号を申請しない場合
販売価格 卸価格 110 53 220 107 330 161 440 215 550 269 660 323 770 431 880 485 990 539 1,100 647 販売価格 卸価格 1,210 754 1,320 862 1,430 970 1,540 1,024 1,650 1,078 1,760 1,186 1,870 1,294 1,980 1,401 2,090 1,509 2,200 1,563 販売価格 卸価格 2,310 1,617 2,420 1,725 2,530 1,833 2,640 1,941 2,750 2,049 2,860 2,102 2,970 2,156 3,080 2,264 3,190 2,372 3,300 2,480 販売価格 卸価格 3,410 2,588 3,520 2,642 3,630 2,696 3,740 2,803 3,850 2,911 3,960 3,019 4,070 3,127 4,180 3,235 4,290 3,343 ※税込販売価格4400円以上の場合、卸価格は販売価格の78.4%
※販売価格・卸価格ともに内税となります。（単位：円） -
④ 2026年10月1日～2029年9月30日（経過措置期間）、インボイス登録番号を申請しない場合
販売価格 卸価格 110 52 220 104 330 157 440 209 550 261 660 314 770 419 880 471 990 523 1,100 628 販売価格 卸価格 1,210 733 1,320 838 1,430 942 1,540 995 1,650 1,047 1,760 1,152 1,870 1,257 1,980 1,361 2,090 1,466 2,200 1,519 販売価格 卸価格 2,310 1,571 2,420 1,676 2,530 1,780 2,640 1,885 2,750 1,990 2,860 2,042 2,970 2,095 3,080 2,200 3,190 2,304 3,300 2,409 販売価格 卸価格 3,410 2,514 3,520 2,566 3,630 2,619 3,740 2,723 3,850 2,828 3,960 2,933 4,070 3,038 4,180 3,142 4,290 3,247 ※税込販売価格4400円以上の場合、卸価格は販売価格の76.1%
※販売価格・卸価格ともに内税となります。（単位：円） -
⑤ 2029年10月1日以降、インボイス登録番号を申請しない場合
販売価格 卸価格 110 50 220 100 330 150 440 200 550 250 660 300 770 400 880 450 990 500 1,100 600 販売価格 卸価格 1,210 700 1,320 800 1,430 900 1,540 950 1,650 1,000 1,760 1,100 1,870 1,200 1,980 1,300 2,090 1,400 2,200 1,450 販売価格 卸価格 2,310 1,500 2,420 1,600 2,530 1,700 2,640 1,800 2,750 1,900 2,860 1,950 2,970 2,000 3,080 2,100 3,190 2,200 3,300 2,300 販売価格 卸価格 3,410 2,400 3,520 2,450 3,630 2,500 3,740 2,600 3,850 2,700 3,960 2,800 4,070 2,900 4,180 3,000 4,290 3,100 ※税込販売価格4400円以上の場合、卸価格は販売価格の72.7%
※販売価格・卸価格ともに内税となります。（単位：円）
3.サークル規約を一部変更します。
サークル規約 第7条（販売手数料）に掲載している「販売価格・卸価格一覧表」を改定します。
あわせてサークル規約第1条（適応）を改定します。サークル規約の変更方法を「変更内容および効力発生日を事前にDLsite上に
掲示もしくはDLsiteが定める方法で通知、または法令に従いサークルの同意を取得する」方法に変更します。
詳しくはサークル規約をご確認ください。
どうして卸価格が変わってしまうの？
登録番号がない場合、DLsiteがサークル様へお支払いする消費税分を
差し引いて国へ納税することができなくなってしまうのよ。
2023年10月1日以降、登録番号を取得していないサークル様について、DLsiteはユーザー様から預かった消費税のうち
サークル様へお支払いする消費税分は税務署に納めなくて良いという控除の制度が使えなくなり、
ユーザー様から預かった消費税の全額を国へ納めなければならなくなります。
この控除ができなくなる消費税分の全てをDLsiteが負担するとDLsiteのサービスを今後も続けることが難しくなるため、
サークル様が課税事業者か免税事業者かで卸価格を別にして設定する必要が生じてしまいました。
なんで卸価格の表がたくさんあるの？
経過措置があって、その分をサークル様に還元するためだよ。
2023年10月1日～2029年9月末日の販売分に関しては、
税務署からDLsiteの控除分に適用される経過措置があるため、
その分を免税事業者であるサークル様に最大限還元した卸価格を設定いたします。
期間によって経過措置の金額が変わるため、登録番号を取らない場合の表が3つになっています。
卸価格の詳しい内容については下記の内容を確認ください。
登録番号を取得した場合はどうなるの？
2023年9月までと同じ金額でお支払いがされるよ。
ただし、元々免税事業者だった人は、
受け取った分の消費税を納税しなければならなくなるわ。
登録番号を取得してDLsiteに申請すると売上合計明細書に登録番号が掲載され、
2023年9月以前と同じ卸価格である
「②2023年10月1日以降、インボイス登録番号を申請した場合」の卸価格表でのお支払いとなります。
登録番号を取得すると「課税事業者」になるため、DLsiteから受け取った消費税を税務署に納める必要があります。
課税事業者であっても、DLsiteに番号を申請しない場合には、表③～⑤の卸価格が適用されるのでご注意ください。
登録番号を取得しないとどうなるの？
経過措置の期間に応じて、卸価格が変わるんだ。
期間にあわせて、表③～⑤にもとづき卸価格をお支払いいたします。
受け取れる金額は変わってしまいますが、免税事業者であれば消費税を税務署に納める必要はありません。
サークルにインボイス制度の登録番号がない場合
登録番号は取得しないといけないものなの？
番号を取得した方が良いかどうかはサークル様の状況によって変わってしまうから、
近くの税務署や担当の税理士へ相談してみるのが良いと思うわ。
これからのスケジュールを教えて！
下の表にスケジュールをまとめてみたよ。
適格請求書発行事業者の登録を受け、「課税事業者」になりたい場合は
2023年3月末までに税務署へ番号の発行申請をすると、
2023年10月1日から開始されるインボイス制度の運用開始までに登録番号が発行できます。
※2023年10月の売上より適用となるので、2023年11月のお振り込み分から変更となります。
※2023年4月以降も登録番号の発行申請は可能です。
登録番号を取ったら、
DLsiteに請求書を送る必要はあるの？
DLsiteから発行している売上明細書が代わりになっているから、
サークル様から請求書を送る必要はないわよ。
インボイス制度では登録番号を明記した請求書の発行が必要ですが、
DLsiteが発行する売上合計明細書が請求書の代わりになるため、サークル様が請求書を発行する必要はありません。
この売上合計明細書は、請求書の代わりにDLsiteが作成するものになるため、
発行された後は速やかにサークル様ご自身で内容に間違いがないかご確認いただくことをおすすめいたします。
2023年10月1日より後の日付で登録番号を取った場合、
もらえるお金はどうなるの？
「登録番号が税務署から発行された日」から、日割りで適用になるわ。
ただし、DLsiteへの登録完了が発行日の翌月以降になると、
DLsiteに登録完了した月からの適用となってしまうから気をつけてね。
DLsiteでの売上は日割り計算となりますので、登録番号の発行日から登録番号を取得した場合の卸価格の適用になります。
登録番号が発行された月の翌月以降にDLsiteに申請した場合は、
DLsite側で登録が完了した月からの適用になりますのでご注意ください。
※DLsiteへの申請が遅れてしまった場合は、発行日までさかのぼって登録番号を取得した場合の卸価格をお支払いすることができません。
他店舗販売をしている場合、
その分の計算はどうなるの？
月の15日までを境に、適用の有無が変わるのよ。
他店舗販売分については日割り計算ができないため、当月の15日を基準として、
その月に登録番号を取得した場合の卸価格を適用するかしないかが変わります。
登録番号の発行日が15日以前だった場合、当月すべての他店舗販売分のお支払いに登録番号ありの卸価格を適用いたします。
登録番号の発行日が16日以後だった場合、翌月以降から登録番号ありの卸価格の適用となります。
DLsiteでの売上分は登録番号の発行日からの適用となります。
登録番号はどうやってDLsiteに申請するの？
専用フォームを用意しているよ。
- 登録通知に記載される登録年月日
- 登録番号
- 氏名または名称
- 「適格請求書発行事業者の登録通知書」の画像データ（※法人サークルのみ）
法人の場合は、法人用の登録番号の申請をお願いいたします。
登録番号の取得者は、現在「DLsiteに申請いただいている源泉徴収者と同じ人」となるようお願いいたします。
源泉徴収対象者を代表者と別の人に設定されている方は、源泉徴収者情報をご確認の上、
登録番号の取得者と異なる場合には情報のご修正をお願いします。
※申請後に審査を経て登録完了となりますので、申請日と同月内に登録を完了させたい場合、
月末から3日前までに申請をお願いいたします。
例：10月31日までに登録を完了させたい場合、10月28日までに申請が必要です。
※なお、審査結果によっては再申請をお願いする場合もございますので、あらかじめご了承ください。
インボイスの登録番号の発行申請をしたい時はどうすれば良いの？
e-taxか専用の申請書で税務署に届け出れば、取得できるわ。
詳しくは国税庁のホームページを確認してね。
- インボイス制度の施行開始以前である2023年9月以前にさかのぼって本仕組みが適用されることはありません。
- サークル様が法人の場合も登録番号の発行を申請しない場合、お支払いする卸価格が変更になるため、十分にご注意いただくようお願いいたします。
